Doanh nghiệp Việt Nam nộp Báo cáo tài chính cho Cơ quan nào? Cập nhật 2025

Bạn là chủ doanh nghiệp, kế toán viên, hay người phụ trách tài chính tại một doanh nghiệp Việt Nam? Bạn đang băn khoăn không biết doanh nghiệp mình phải nộp báo cáo tài chính cho những cơ quan nào? Đừng lo lắng, bài viết này sẽ là “cẩm nang” toàn diện, cung cấp cho bạn mọi thông tin cần thiết, từ quy định pháp luật, thời hạn nộp, đến những lưu ý quan trọng để tránh mọi sai sót và rủi ro

Vì sao Doanh nghiệp phải nộp Báo cáo tài chính? – Không chỉ là nghĩa vụ!

Nhiều người nghĩ rằng nộp báo cáo tài chính chỉ là để “đối phó” với cơ quan thuế. Thực tế, việc này còn mang lại nhiều lợi ích hơn thế:

Tuân thủ pháp luật: Đây là yêu cầu bắt buộc được quy định rõ trong Luật Kế toán, Luật Quản lý thuế, và các văn bản hướng dẫn liên quan. Vi phạm có thể dẫn đến xử phạt hành chính, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự trong trường hợp nghiêm trọng.

Quản lý tài chính hiệu quả: Báo cáo tài chính là “bức tranh” phản ánh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, và dòng tiền của doanh nghiệp. Nó cung cấp thông tin quan trọng để bạn:

• Đánh giá hiệu quả hoạt động.
• Phát hiện sớm các vấn đề.
• Đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt.
• Lập kế hoạch tài chính.

Xây dựng uy tín: Một báo cáo tài chính minh bạch và chính xác sẽ:

• Tạo dựng niềm tin với đối tác, khách hàng, nhà cung cấp.
• Nâng cao hình ảnh và thương hiệu của doanh nghiệp.

Tiếp cận nguồn vốn: Báo cáo tài chính là một trong những căn cứ quan trọng để:

• Ngân hàng và tổ chức tín dụng xem xét cho vay vốn.
• Nhà đầu tư đánh giá tiềm năng và quyết định đầu tư.

Doanh nghiệp phải nộp Báo cáo tài chính cho những Cơ quan nào?

Danh sách này sẽ giúp bạn xác định chính xác những cơ quan mà doanh nghiệp của bạn cần nộp báo cáo tài chính, dựa trên các yếu tố như loại hình doanh nghiệp, quy mô, và lĩnh vực hoạt động:

1. Cơ quan Thuế: “Trung tâm” của nộp Báo cáo tài chính

Hầu như mọi doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế. Đây là nơi quan trọng nhất.

Xác định Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp:

• Không phải “nộp đâu cũng được”! Bạn phải nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp của bạn – nơi bạn đã đăng ký kinh doanh và được cấp mã số thuế.
• Cách xác định: Doanh nghiệp tại TP.HCM: Thường là Cục Thuế TP.HCM hoặc Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Doanh nghiệp tại các tỉnh/thành phố khác: Tương tự, nộp cho Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế tỉnh/thành phố đó.
• Tra cứu trực tuyến: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế (https://www.gdt.gov.vn/) và sử dụng công cụ tìm kiếm để tra cứu thông tin về cơ quan thuế quản lý theo địa bàn.

Các loại báo cáo phải nộp cho Cơ quan thuế:

Báo cáo tài chính năm: Đây là bộ báo cáo bắt buộc và quan trọng nhất, bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính
• Lưu ý: Báo cáo cần được lập theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hoặc chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng áp dụng.

Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm, dựa trên lợi nhuận chịu thuế và thuế suất hiện hành.

Các tờ khai thuế khác: Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và các quy định cụ thể, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm các tờ khai thuế khác, ví dụ:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
• Tờ khai thuế tài nguyên và các tờ khai khác theo quy định.

Thời hạn nộp Báo cáo tài chính cho Cơ quan Thuế:

Báo cáo tài chính năm và Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

• Ví dụ cụ thể: Nếu năm tài chính của doanh nghiệp bạn kết thúc vào ngày 31/12/2023, thì hạn chót để nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN là ngày 31/03/2024.
• Quy định về ngày nghỉ, lễ: Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp trùng vào ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật, thì thời hạn nộp được tính vào ngày làm việc tiếp theo.

Báo cáo tài chính giữa niên độ: Không phải doanh nghiệp nào cũng bắt buộc phải nộp báo cáo tài chính giữa niên độ. Tuy nhiên, nếu có yêu cầu, thì thời hạn nộp thường là chậm nhất 45 ngày kể từ ngày kết thúc quý hoặc 6 tháng.

2. Cơ quan Thống kê: Báo cáo Thống kê định kỳ

Đối tượng: Không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo thống kê. Việc này thường áp dụng cho:

• Doanh nghiệp có quy mô lớn.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI).
• Các doanh nghiệp hoạt động trong một số ngành nghề đặc thù.

Loại báo cáo: Báo cáo thống kê định kỳ về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh.

Thời hạn và hình thức nộp: Theo quy định riêng của Tổng cục Thống kê. Thông tin chi tiết thường được công bố trên trang web của Tổng cục Thống kê (https://www.gso.gov.vn/).

3. Sở Kế hoạch và Đầu tư (Sở KH&ĐT): Báo cáo tài chính đã kiểm toán

• Đối tượng chính: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI).
• Loại báo cáo: Báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập và được cấp phép hoạt động tại Việt Nam.
• Thời hạn nộp: Thường là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra quy định cụ thể trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc các văn bản pháp luật liên quan.
• Hình thức nộp: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài truy cập vào Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư (https://dautunuocngoai.gov.vn) bằng tài khoản đã được cấp để thực hiện chế độ báo cáo.

4. Ủy ban chứng khoán Nhà Nước (UBCKNN): Quy định nghiêm ngặt cho công ty đại chúng

Đối tượng: Các công ty đại chúng, bao gồm:

• Công ty đã niêm yết cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán.
• Công ty chưa niêm yết.

Các loại báo cáo phải nộp:

• Báo cáo tài chính năm
• Báo cáo tài chính bán niên.
• Báo cáo tài chính quý.
• Báo cáo thường niên.
• Báo cáo quản trị công ty
• Và các báo cáo khác theo yêu cầu của UBCKNN.

Thời hạn và hình thức nộp: Theo quy định rất chặt chẽ và chi tiết của UBCKNN. Doanh nghiệp cần tham khảo Luật Chứng khoán, các văn bản hướng dẫn thi hành, và thông tin công bố trên trang web của UBCKNN (https://ssc.gov.vn/)).

Lưu ý đặc biệt: Việc tuân thủ các quy định về công bố thông tin của UBCKNN là cực kỳ quan trọng đối với các công ty đại chúng.

5. Các Cơ quan Nhà Nước khác

• Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN): Nếu doanh nghiệp của bạn là tổ chức tín dụng, bạn phải nộp báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định riêng của NHNN.
• Bảo hiểm xã hội Việt Nam (BHXH): BHXH không yêu cầu nộp báo cáo tài chính, nhưng doanh nghiệp cần nộp các báo cáo liên quan đến lao động, tiền lương, và bảo hiểm xã hội.

Chế tài xử phạt vi phạm quy định về nộp Báo cáo tài chính: “Đừng chủ quan!”

Việc không nộp, nộp chậm, hoặc nộp sai báo cáo tài chính có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp. Dưới đây là một số chế tài xử phạt phổ biến:

Phạt tiền: Đây là hình thức xử phạt phổ biến nhất. Mức phạt tăng dần theo thời gian nộp chậm và mức độ vi phạm.

Ví dụ:

• Chậm nộp dưới 10 ngày: Có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền.
• Chậm nộp từ 10 đến 30 ngày: Phạt tiền.
• Chậm nộp trên 30 ngày: Phạt tiền.
• Lưu ý: Mức phạt cụ thể được quy định trong Nghị định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập và Nghị định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp có thể bị đưa vào danh sách “đen”.

Bị cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra: Việc vi phạm quy định về nộp báo cáo tài chính có thể là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có rủi ro về thuế, dẫn đến việc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, thanh tra đột xuất hoặc định kỳ.

Truy cứu trách nhiệm hình sự: Trong trường hợp nghiêm trọng, nếu doanh nghiệp cố tình không nộp báo cáo tài chính, khai man số liệu, hoặc trốn thuế với số tiền lớn, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.